القسم 83 ب الانتخابات.
تم التحديث في 31 آب (أغسطس) 2015.
شرح لوقت وكيفية إجراء الانتخابات القسم 83 ب.
وكما هو مبين أدناه، فإن القواعد الضريبية للمخزونات المقيدة توفر ميزة ومساوئ عند مقارنتها بقواعد الأسهم المكتسبة. إذا كنت لا تحب المقايضة، يمكنك إجراء الانتخابات القسم 83b. عندما تفعل، عليك أن تعامل (في الغالب) كما لو كنت قد حصلت على الأسهم المكتسبة. ولكن عليك أن تتصرف بسرعة: يجب أن يتم الانتخابات في غضون 30 يوما بعد تلقي الأسهم.
تحتاج إلى كتاب؟ لدينا كتاب ذائع النظر النظر خياراتك يوفر دليل لغة عادي للحصول على أكثر من خيارات الأسهم وخطط شراء الأسهم الموظف، والجوائز الأسهم المقيدة وغيرها من أشكال التعويض الأسهم. كتابنا الآخر حول هذا الموضوع، استراتيجيات تعويض الأسهم، هو مرجع ودليل الدراسة للمهنيين الذين يقدمون المشورة للعملاء حول كيفية التعامل مع خيارات الأسهم.
للحصول على أقصى استفادة من هذه الصفحة، تحتاج إلى أن تكون على دراية المصطلحات والقواعد لتلقي الأسهم المكتسبة والمخزون المقيد من صاحب العمل. إذا لم تكن على دراية بهذه القواعد، فراجع الصفحات التالية:
الأوراق المالية المقيدة.
لا یتعین علیك الإبلاغ عن الدخل عندما تحصل علی مخزون مقید من صاحب العمل. هذا هو الخبر السار.
الأخبار السيئة هي أن عليك أن تبلغ الدخل عندما سترات سترات، حتى لو كنت لا تبيعه في ذلك الوقت. والأسوأ من ذلك أن الدخل الذي تبلغ عنه يتضمن أي زيادة في قيمة السهم خلال فترة الاستحقاق. عليك أن تبلغ القيمة الكاملة كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال.
مثال: في مقابل الخدمات، تتلقى 4000 سهم من الأسهم المقيدة في شركة ناشئة عندما تبلغ قيمة الأسهم 1.25 دولار. بعد ذلك بفترة وجيزة، تنشر الشركة العامة وتنجح بشكل كبير. وعندما تنتهي الأسهم بعد عامين، يتم تداولها عند 50 دولارا.
في هذا السيناريو، لا تبلغ عن أي شيء عندما تتلقى الأسهم، ولكن تبلغ 200،000 دولار من دخل التعويض (وليس مكسب رأس المال) عندما تنتهي الأسهم. قد تضطر إلى دفع ما يصل إلى 70،000 $ في ضريبة الدخل الاتحادية، حتى لو لم تكن قد باعت الأسهم.
أثر الانتخابات.
إذا قمت بإجراء الانتخابات القسم 83 ب، لا تنطبق القاعدة المذكورة أعلاه. أنت تدفع الضرائب عندما تتلقى الأسهم، ولكن ليس عندما سترات. كما ستبلغ عن أرباح أو خسائر رأس المال عند بيع السهم.
في المثال أعلاه، سوف تبلغ 5000 $ من دخل التعويض عند إجراء الانتخابات - بعيدة كل البعد عن 200،000 $! ليس لديك أي شيء للإبلاغ عندما سترات سترات. إذا كنت تبيع 200،000 $ بعد عقد الأسهم أكثر من عام عليك أن تبلغ 195،000 $ من المكاسب الرأسمالية على المدى الطويل، وربما دفع أقل من نصف مبلغ ضريبة الدخل الاتحادية التي من شأنها أن تنطبق دون الانتخابات. من خلال العمل التطوعي لدفع الضرائب على 5000 $ في السنة التي تلقيتها الأسهم، قمت بتخفيض الالتزامات الضريبية الإجمالية الخاصة بك بعشرات الآلاف من الدولارات.
الأسهم، وليس الخيارات: العديد من أصحاب الخيار، ورؤية تأثير مفيد الانتخابات يمكن أن يكون، أتساءل عما اذا كان يمكن إجراء الانتخابات عندما تتلقى خيارات غير المؤهلين. وللأسف، فإن الجواب هو لا. هذه القواعد تعاملك كما لو كنت لم تحصل على أي ممتلكات حتى ممارسة الخيار والحصول على الأسهم.
كل وردة لها أشواك.
إن الفصل 83 ب (ب) لا یؤدي دائما إلی ذلك. إذا كان السهم لا يرتفع في القيمة بعد إجراء الانتخابات، وكنت قد تسارع الضرائب (دفعها عاجلا) دون الحصول على أي فائدة.
والأسوأ من ذلك، قد تخسر الأسهم بعد إجراء الانتخابات. في هذه الحالة، يمكنك خصم أي مبلغ دفعته فعليا للسهم (مع مراعاة قيود خسارة رأس المال) ولكنك لن تحصل على أي خصم يتعلق بدخل التعويض الذي أبلغت عنه عند إجراء الانتخابات. هذه نتيجة بائسة: فقد تسببت الانتخابات في دفع ضريبة على الدخل الذي لم تحصل عليه، دون الحصول على تعويض ضريبي مقطوع في وقت لاحق.
عندما تكون الانتخابات منطقية.
أما الفصل 83 ب من الانتخابات فهو منطقي في الحالات التالية:
مبلغ الدخل الذي سوف تبلغ عنه عند إجراء الانتخابات هو صغير والنمو المحتمل في قيمة السهم كبير. كنت تتوقع نموا معقولا في قيمة الأسهم واحتمال مصادرة صغيرة جدا.
على العكس من ذلك، يجب تجنب الانتخابات القسم 83 ب حيث يبدو مصادرة المرجح، أو حيث ستدفع قدرا كبيرا من الضرائب في وقت الانتخابات مع توقعات متواضعة فقط للنمو في قيمة السهم.
لا تفوت هذه الفرصة: أحيانا يدفع الموظف قيمة كاملة للمخزون في الشركة، ولكن لديه لقبول خطر المصادرة. والطريقة التي يعمل بها هذا العمل عادة هي موافقة الموظف على بيع السهم مرة أخرى مقابل المبلغ الذي دفعه لشرائه إذا استقال في غضون فترة محددة. هذا هو "خطر المصادرة" على الرغم من أن الموظف لن تفقد استثماره الأصلي لأنه يمكن أن تفقد جزءا من قيمة أسهمه في حالة انتهاء العمل قبل تاريخ محدد. ونتيجة لذلك، فإن الموظف سوف تعترف الدخل عندما سترات سترات. يمكنك تجنب هذه النتيجة عن طريق إجراء القسم 83b الانتخابات. وأنها حرة. تكاليف الانتخابات لا شيء لأن مقدار الدخل الذي تبلغ عنه هو قيمة السهم ناقص المبلغ الذي دفعته، وهذا هو صفر. الفشل في إجراء هذه الانتخابات الحرة يمكن أن يكون خطأ مكلفا.
إعداد الانتخابات.
ليس هناك شكل خاص لاستخدامه في إجراء الانتخابات. يمكنك ببساطة وضع المعلومات المناسبة على قطعة من الورق وإرسال نسخ إلى الأشخاص المناسبين. على الرغم من عدم وجود شكل مطلوب، فمن المحتمل أن يكون من المنطقي اتباع شكل الانتخابات العينة التي نشرتها مصلحة الضرائب.
تقديم الانتخابات.
وقد سبق ذكر النقطة الرئيسية المتعلقة بإيداع الانتخابات: يجب أن يتم ذلك في غضون 30 يوما بعد استلامك للممتلكات. إذا كنت لا تتصرف في ذلك الوقت كنت الخروج من الحظ. وإليك ما عليك القيام به:
في غضون 30 يوما بعد تتلقى الأسهم، وإرسال الانتخابات إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث يمكنك تقديم عودتك. (يمكنك الحصول على العنوان من هذه الصفحة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية). نوصي بشدة بإرسال هذه الانتخابات عن طريق البريد المعتمد والحصول على إيصال مختوم مع تاريخ مقروء. تقديم نسخة من الانتخابات لصاحب العمل (الشركة التي منحت الأسهم) في حالة غير عادية حيث كان لديك صاحب العمل نقل الأسهم إلى شخص آخر غير نفسك، تحتاج إلى تقديم نسخة لذلك الشخص أيضا.
تغيير القواعد: كان يتوجب على دافعي الضرائب في السابق إلحاق نسخة من الانتخابات بإقرارات ضريبة الدخل. بالنسبة إلى عمليات النقل في أو بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2015، لم يعد هذا ضروريا.
تسريع الصدارة.
شرح قانون بدء التشغيل.
ما هو 83 (ب) الانتخابات ومتى يمكنني جعل ذلك؟ [بارت 1 & # 8211؛ مع الرسم!]
ما هو 83 (ب) الانتخابات، ومتى هو شيء جيد أن تفعل؟ سؤال كبير، واحد كل منظم، مؤسس، المقاول، أو أي شخص آخر العمل التجاري من أجل العدالة يجب أن نعرف الجواب. في هذه المقالة المكونة من جزأين، سأشرح أولا ما هي الإنتخابات 83 (ب)، ثم سأمشي في وضع يجعل الانتخابات جيدة، وفي الدفعة الثانية سأمر في حالة مما يجعل إجراء الانتخابات غير منطقي (وبعض الاعتبارات الأخرى التي قد تمنعك من جعلها). ومع ذلك، من نذهب.
كنقطة بداية أساسية، عندما يتم منحك حقوق ملكية في شركة كتعويض عليك دفع الضرائب عليه بنفس الطريقة التي يجب أن تدفع بها الضرائب على أي دخل آخر. عندما يتعلق الأمر بالمبلغ الذي تدفعه، فإن مصلحة الضرائب ستحسب التزامك الضريبي استنادا إلى القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في الوقت الذي يتم نقله إليك. عندما يتعلق الأمر بالوقت الذي ستدفع فيه هذه الضرائب، ستطالب مصلحة الضرائب الأمريكية بدفع ضريبة على الدخل خلال تلك السنة التي يتم فيها تحويل حقوق الملكية لك فعليا بحيث يمكنك أن تفعل ما تريده.
في كثير من الأحيان على الرغم من ذلك، وخاصة مع المؤسسين، أي منحة من حقوق الملكية سوف تخضع لاتفاق منح. ما يعنيه ذلك هو أنه بموجب القاعدة الافتراضية، فإنك لا تدفع الضرائب على أي أسهم حتى سترتدي فعلا، ودفع الضرائب على أساس قيمة السهم في وقت الاستحقاق. من الناحية العملية، ما يعنيه هذا هو أنه إذا كانت الشركة بشكل جيد حقا وترتفع في قيمة على مدى اتفاق الاستحقاق، وأنت تسير في نهاية المطاف دفع المزيد والمزيد من الضرائب على مر السنين.
وقد أجرت مصلحة الضرائب خيارا آخر، مع ذلك، هو الخيار 83 (ب). مقننة في 26 U. S.C. الفقرة 83 (ب)، تسمح لك هذه الانتخابات بأن تقرر في بداية اتفاقية الاستحقاق الخاصة بك أن تخضع للضريبة لكامل المبلغ الذي سيحقق في نهاية المطاف بالقيمة الحالية. بدلا من دفع الضرائب كل عام ثم، كنت تدفع كل الضرائب مقدما على أساس قيمة الأسهم عندما تم منحها لك. من أجل إجراء هذه الانتخابات، عليك أن ترسل رسالة إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من تقديم المنحة. وقد نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية رسالة نموذجية توضح جميع المعلومات المطلوبة.
هذا يمكن الحصول على كل مربكة قليلا، لذلك عندما يكون من المنطقي أن تأخذ هذه الانتخابات، متى سوف توفر لك المال الضرائب؟ حسنا، حالة واحدة حيث عادة ما يجعل الكثير من الإحساس لإجراء الانتخابات هو المكان الذي كنت مؤسس شركة العلامة التجارية الجديدة مع أي قيمة حقيقية، وكنت قد وافقت على اتفاق منح متعددة السنوات. في مثل هذه الحالة، يمكنك دفع الضرائب مقدما على جميع الأسهم عندما تكون قيمتها في الأساس في أي شيء. أنت لا تدفع سوى الضرائب مرة أخرى عندما يكون هناك نوع من حدث التصفية. طالما أن هذا الحدث يأتي بعد أكثر من عام من المنحة، فسوف ينتهي بك الأمر إلى دفع الضرائب على المدى الطويل معدل أرباح رأس المال، وهو أقل بكثير من معدل ضريبة الدخل النموذجية، وأنت تخرج الطريق إلى الأمام.
لتوضيح ذلك بشكل أوضح قليلا، لقد وضعت معا رسما يوضح المسؤولية الضريبية التي تواجهها في هذه الحالة، بموجب كل من القواعد الافتراضية ومع 83 (ب) الانتخابات. ولأغراض الرسم، افترض:
العلامة التجارية الجديدة شركة مع اثنين من المؤسسين؛ يمنح كل مؤسس 1،000 سهم على خطة الاستحقاق لمدة سنتين. سعر السهم في التأسيس هو 0.01 $؛ معدل ضريبة الدخل من 33٪، ومعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20٪.
كما ترون، فإن الفرق في المسؤولية الضريبية النهائية، وفي ما عليك أن تدفع كل عام (وخاصة إذا لم تكن قد دفعت فعلا أي أموال حقيقية بعد) يمكن أن تكون ضخمة في مثل هذا الوضع، ولذا فمن الأهمية بمكان أن نفهم ما هو 83 (ب) الانتخابات والتأكد من الحصول عليه القيام به.
[تحديث] تحقق من الجزء 2، الذي أذهب من خلال سيناريو حيث 83 (ب) الانتخابات لا معنى لها.
* صيحة خاصة إلى جيريت بيتس، وهو محام بدء التشغيل ممتازة في حد ذاته، لأخذ الوقت لتقديم بصيرة له والتحقق المزدوج بلدي الرياضيات. *
هذه المقالة خاطئة تماما. يسمح لك انتخاب 83 (ب) بفرض ضرائب على الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة.
شكرا على ردود الفعل، على الرغم من بالطبع أنا لا أوافق. من الناحية العملية، أنت دائما تحصل على ضريبة على الفرق بين سعر الشراء والقيمة السوقية العادلة، لأن مصلحة الضرائب سوف تنظر في أي فرق كدخل. ما هو الخيار 83 (ب) يسمح لك أن تقرر في وقت مبكر أنك تريد أن الفرق المحسوبة اعتبارا من تاريخ اتفاق الأسهم المقيدة أو جدول الاستحقاق يتم التوقيع (لأن يفترض أن القيمة السوقية العادلة ستكون منخفضة جدا في تلك المرحلة وأنت & # 8217 ؛ وبالتالي سوف تدين قليلا، إن وجدت، في الضرائب)، بدلا من اعتبارا من تاريخ كنت فعلا الحصول على القدرة على فعل شيء مع هذا المخزون (أي تاريخ الاستحقاق). نأمل أن يساعد على مسح أي التباس.
بطبيعة الحال، إذا كنت لا تزال تعتقد أنني أخطأت، أنا & # 8217؛ d حقا نقدر ذلك إذا كنت & # 8217؛ d نقطة لي نحو القواعد التي & # 8217؛ الاعتماد على إجراء هذا التقييم. في كلتا الحالتين، وذلك بفضل للقراءة!
مرحبا ستيف، شكرا لأخذ الوقت وتقاسم هذه المعلومات. مع الجميع & # 8211؛ خصوصا الرسم يجعل كل شيء واضح جدا. تلقيت بعض حقوق الملكية في 2012 العام ولكن لم تقدم ملفا لانتخاب 83B خلال تقديم الضرائب بلدي في عام 2013. الذهاب من خلال مقالتكم كان ينبغي أن تقدمت لانتخابات 83B & # 8230؛ وكانت قيمة السهم منخفضة جدا. على الرغم من أن قيمة السهم لم تتغير كثيرا منذ ذلك الحين (بدلا من أنه لم يتم تغييرها مطلقا) هل يمكنني تقديم طلب للحصول على انتخابات 83 (B) الآن في 2014 لضرائب 2013 أو يجب أن أعود تعديل بلدي 2012 الضرائب أو لقد فقدت الفرصة كما ذكرت أن لدي لإرسال رسالة في غضون 30 يوما ما هو أفضل طريق ممكن الآن؟ شكرًا لك مرة أخرى!
لسوء الحظ، عليك أن تخطر مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق تقديم 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما من المنحة (وهو عادة التاريخ الذي توقيع اتفاق الاستحقاق / اتفاق الأسهم المقيدة)، لذلك ليس هناك طريقة للعودة وتعديل الإقرارات الضريبية في السنة السابقة والملف في وقت متأخر.
في ما يتعلق بالوضع الخاص بك، قد تكون هناك بعض الاستراتيجيات حول إنهاء اتفاق نقل الأسهم الحالي (حيث لم يكن كل شيء مستحق حتى الآن)، والدخول في واحدة جديدة التي يمكن أن تقدم 83 (ب) على، لذلك تبادل لاطلاق النار لي أو تعطيني حلقة إذا كنت ترغب في مناقشة المسألة الفردية الخاصة بك وما يمكن القيام به.
كيف تعمل انتخابات 83 ب في حالة منح خيار؟ وضعي هو أنني سوف تحصل على منحة الخيار الذي يرتدي أكثر من 4 سنوات.
سؤال عظيم! أول شيء للتمييز بين هو الحصول على منحة الخيار، والاستفادة من منحة الأسهم. عندما سترات منح الأسهم، وهذا يعني أنك & # 8217؛ حصلت حقيقية حقيقية-- إلى-- الخير الأسهم التي يمكنك بيع إذا كنت تريد. لقد حصلت على مادة عرض. عندما يمنح خيار سترات، فهذا يعني أن لديك الآن خيار شراء الأسهم، أنت لا تملك أي شيء حتى الآن. لذلك، تنطبق 83 (ب) الانتخابات عندما يكون لديك مخزون الاستحقاق على الجدول الزمني، ولكن ليس عندما يكون لديك خيارات الاستحقاق على جدول زمني. وكموضوع عام، فإن منح الخيار و 83 (ب) الانتخابات لا علاقة لهما ببعضهما البعض.
والاستثناء الهام لهذه القاعدة يتعلق بالتمارس المبكر لمنح الخيارات. وهذا هو، أحيانا عندما يكون لديك منحة الخيار الذي ستستمر على مدى عدة سنوات، سيكون لديك خيار آخر لممارسة حقك في شراء في وقت مبكر. عادة عندما يكون لديك هذا الخيار، ما ينتهي بك الأمر شراء من خلال ممارسة في وقت مبكر يتم تقييد الأسهم. وهذا يعني أنك تشتري هذا المخزون المقيد، ولكن إذا قمت بإنهاء أو ترك الشركة قبل تاريخ الاستحقاق الخاص بك، فإن الشركة يدفع لك مرة أخرى للسهم وتحصل على شيء. إذا بقيت خارج تاريخ الاستحقاق، فإن الأسهم المقيدة تحول إلى الأسهم العادية.
إذا كنت قد حصلت على هذا الخيار، فسيتحول المخزون المقيد عموما إلى أسهم عادية في نفس الجدول الزمني لجدول الاستحقاق لخياراتك. نظرا لأنك الآن في وضع حيث يخزن فيه أنه لا يستفيد من جدول زمني وليس من الخيارات، فأنت مؤهل الآن لتقديم الانتخاب 83 (ب)، وكل ما هو منتظم 83 (ب) تطبق القواعد (بما في ذلك نافذة 30 يوما التي يتم فيها تقديم الملف).
نأمل أن & # 8217؛ ق مفيدة!
مفيد جدا! اشكرك على المعلومات!
واسمحوا لي أن أشكر أيضا. يبدو من ما أنا & # 8217؛ قراءة و يبدو أن أكد هنا، هو أنه إذا كان الشخص الحصول على الأسهم لم تجعل الانتخابات في 30 يوما الأولى، ليس هناك عذر، كنت غاب عن القارب.
هل حصلت على هذا الحق؟
لذلك، إذا كنت مؤسسا ومجرد تسجيل شركة مع عدم وجود فترة الاستحقاق للأسهم الخاصة بك، 83 (ب) لا ينطبق؟
هذا صحيح، إذا تم منح الأسهم دون أي قيود، فإنه سيتم احتسابها على الإقرار الضريبي للسنة الحالية بغض النظر عن ما، و 83 (ب) لا تنطبق على الانتخابات.
صحيح أن مصلحة الضرائب الأمريكية صارمة جدا بشأن الجدول الزمني، وإذا لم تجر الانتخابات في الوقت المناسب، فإنك ستخرج من الحظ. ولهذا السبب، من المهم دائما التأكد من حصولك على دليل على الإيداع. على الأقل يعني إرسال المستند مصدق، ولكن يمكنك أيضا إرسال مصلحة الضرائب إرس المغلفة ذاتيا ختمها ونطلب منهم التاريخ والوقت ختم الإيداع وإرسال نسخة لك أيضا.
متابعة سؤال جون & # 8217؛
لدي منحة الخيار التي سترات على جدول 4 سنوات مع الجرف المنحدر 1 سنة الأولى، وأعتزم ممارسة الفور الخيارات كما أنها (أي 1/4 من مجموع الخيارات التي تمارس في نهاية السنة 1) لبدء على مدار الساعة على المكاسب سقف طويل الأجل فترة عقد. هل يمكنني تقديم 83 (ب) انتخابا على الخيارات التي يمارسها عند ممارستهم (أي سنة 1 + يوم من منحة الخيار الأولي)، أم كان مطلوبا مني تقديم هذه الانتخابات قبل عام عندما تلقيت منحة الخيار؟
إذا كنت مستشارا خاصا وتعطى الضريبة بدلا من دفع ثمن الخدمات، وون & رسكو؛ ر أيضا لديك ضريبة سي؟
يقول مارك ديهل.
على افتراض أنك قدمت بشكل صحيح وفي الوقت المناسب 83 (ب) الانتخابات، حيث على الإقرار الضريبي 2013 سوف تقرير الدخل وتخضع لضريبة سي.
شكرا على ردكم ومناقشة مفيدة للغاية حول هذه المسألة.
يرجى توضيح الرياضيات التي تستخدمها في المثالين 1 و 2 لعمود الانتخابات 83b. فعلى سبيل المثال، يصبح دخل 000 200 دولار من الضرائب التي تبلغ ضرائبها 33 في المائة أكثر من 000 66 دولار. أعتقد هنا أنك تستخدم معدل 1/3 بدلا من 33.0٪
على سبيل المثال 1، تحصل على 3.00 $ في الضرائب على افتراض 1000 سهم * $ 0.01 فمف، ولكن هذا يبدو أن ينطوي على معدل الضريبة 30.0٪.
ويستند هذا أيضا إلى & # 8220؛ المنح & # 8221؛ من حقوق الملكية. وإذا كان المؤسسون يدفعون نقدا مقابل حصصهم بمبلغ القيمة الاسمية، فإن ضرائبهم المستحقة سوف يفترض أنها صفر؛ هذا غير موضح في مقالك. هل هناك سبب لذلك؟
أنا حقا أحب الرسومات واضحة تبين عواقب الانتخابات 83 (ب). وإنني آمل أن يكون هناك سوء فهم فيما يتعلق بتوقيت منح (82) (ب) منح / اختيارات الانتخابات والأسهم. لقد وجدت هذا المقتطف المتعلق بنافذة 30 يوما في نشرة الإيرادات الداخلية 2012-28، & # 8220؛ .05 وبموجب الفقرة 83 (ب) (2)، يجب إجراء الانتخابات بموجب الفقرة 83 (ب) وفقا للأنظمة بموجبه ويجب تقديمه لدى دائرة الإيرادات الداخلية في موعد لا يتجاوز 30 يوما من تاريخ نقل الملكية إلى مزود الخدمة & # 8230؛ & # 8221؛ العبارة التي أعلق عليها هي & # 8220؛ يتم نقل الخاصية & # 8221 ؛. هل يمنح خيار الأسهم نقل الملكية؟ ماذا لو كانت القيمة السوقية العادلة لا تزال مساوية لسعر الخيار عند ممارسة الخيار؟ ويبدو أنه لم يتم نقل أي ممتلكات إلا بعد ممارسة الخيار. فمن حوالي 38 يوما منذ حصلت على المنحة، ولكن الحكمة السائدة في شركتي هي أن يبدأ 30 يوما في الوقت الذي شراء الأسهم. هل يمكنك أن توجهني إلى أي وثيقة من وثائق مصلحة الضرائب (إرس) توضح ذلك بوضوح (بطريقة أو بأخرى) لمنح خيارات الأسهم الحافزة؟
مرحبا. أنا قدمت بلدي 83 (ب) قبل عدة أيام والتي كانت في غضون 30 يوما. ثم لاحظت اليوم أنني & # 8217؛ قدمته إلى عنوان خاطئ. أنا غير مقيم، لذلك يجب أن أحيله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في أوستن، ولكن، عن طريق الخطأ، أنا رفعته إلى مصلحة الضرائب في كانساس. لقد مرت 30 يوما منذ توقيع الاتفاق. هل هناك أي شيء يمكنني القيام به؟ شكر.
شكرا على هذا. مفيد جدا. سؤال توضيحي سريع & # 8230؛
في المثال 83 (ب)، ألا تكون أرباح رأس المال على المدى الطويل في الواقع أقل من ثلاثة دولارات؟
أي. فإن مكاسبك لوت ستشكل أساسك الأولي & # 8211؛ وبالتالي فإن مكاسبك هي حقا (150 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) بسعر لا يقل عن 0.01 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، وقد دفعت بالفعل مبلغ 3 دولارات أمريكية (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في الضرائب، وبالتالي لا تخضع للضريبة مرة أخرى)) × 1000 سهم = 29،998 دولار أمريكي.
أضف إلى ذلك أن الدفعة الضريبية الأولية التي تبلغ 3 دولارات أمريكية (أو ما يعادله بالعملة المحلية) والمبلغ النهائي (83) (ب) للاشتراك في الانتخابات تبلغ فاتورة الضريبة الإجمالية 30،001 دولارا أمريكيا (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) & # 8230؛ أو أنا في عداد المفقودين التفاصيل الرئيسية؟
السؤال الثاني: الخيارات: إذا كان لدى شخص ما خيارات مع مرور الوقت، وعند ممارسة تلك الخيارات تحتفظ الشركة بحق الرفض الأول، هل يؤثر ذلك على الطريقة التي تعامل بها مصلحة الضرائب الأسهم المقبوضة من خلال ممارسة الخيار؟ أي. إذا كنت أمارس خياري لشراء 1000 سهم من شركة خاصة، هل يتعين علي دفع أي مبلغ إرس على الإطلاق إذا لم أستطع بيع هذه الأسهم من الناحية القانونية دون القفز من خلال الأطواق؟
لذلك، إذا كنت مؤسس مع الأسهم مع عدم وجود فترة الاستحقاق، ثم كنت تدفع فقط الضرائب عندما يكون هناك حدث التصفية الصحيح؟ لا حاجة لدفع كل مرة يتم تقييم الأسهم؟
لدي شركة كورب أد شركتي يتلقى الكثير من الأسهم المقيدة كدفع مقابل الخدمات من بدء والشركات العامة في مرحلة مبكرة. يمكن أن S كورب ملف 83 B الانتخابات؟
أنا مدير هر للشركة التي تقدم أسهم مقيدة. عندما ينتخب الموظف 83 (ب) الخيار مع أسهم مقيدة ما يمكنني الإبلاغ في كشوف المرتبات أو أنا فقط بحاجة للتأكد من أنها تظهر على W-2 بهم؟ أنا وجدت الكثير من النصائح المختلطة، وبعضها يقول إنني أعامل األسهم كدخل وضريبة وفقا للدخل خالل فترة الدفع التي يقومون بها بانتخابهم.
شكرا على لمحة بسيطة. لدي سؤال من منظور الشركة & # 8211؛ إذا دفع أحد المؤسسين الشركة لأسهمه المقيدة التي استخدمت الإنتخاب 83 ب وغادر الشركة قبل أن يستفيد من أسهمه بالكامل، هل تدين الشركة له بالفارق في ما تم دفعه مقابل ما كان مستحقا؟
السؤال الثاني & # 8211؛ ما هو الحد الأدنى لمدة الاستحقاق المطلوبة للتأهل للانتخاب 83 ب؟
هل تحتاج إلى تقييم رسمي لمخزون الشركة في وقت منح الأسهم؟ وإذا كان الأمر كذلك، بما أن المنحة الكلية هي عادة ما يرقى إلى حصة الأقلية في الشركة (حتى لو كانت جميع السنوات مستحقة)، فهل يحصل على إجمالي حصة الأقلية على خصم من فمف باستخدام تخفيضات نموذجية لعدم السيطرة وعدم القدرة على التسويق؟
مرحبا، شكرا لأخذ الوقت لشرح هذا. لقد وقعت اتفاقية استحقاق قبل 10 أشهر مضت، و نسيت بغباء أن تقدم 83 ب في غضون المهلة. لم تتغير قيمة أسهم شركتي على الإطلاق في هذا الوقت & # 8211؛ هل من الممكن أن نعمل حول المهلة 30 يوما في هذه الحالة؟ أو هو الحل الوحيد الذي يحول جميع الأسهم مرة أخرى إلى الشركة، وبعد أن يعيدون إصدار منحة أسهم من شأنها أن تكون مكافئة من حيث عدد الأسهم التي يجب أن يكون لديها الآن، ثم قم بتقديم الملف 83b على ذلك؟
على افتراض كل نفس، إلا هذا هو S كورب مع هؤلاء فقط 2 أصحاب. وتصل نسبة الأسهم المقيدة إلى 20٪ سنويا، وبعد فترة الاحتفاظ بسنة واحدة، تقوم الشركة بشراء أسهم خزينة من كل من أسهمها المكتسبة في تلك السنة. وهم يواصلون هذا من خلال السنة 4. أسئلة:
1) ما هي التقييمات، إن وجدت، سوف تكون مطلوبة من قبل مصلحة الضرائب في كل تاريخ إعادة شراء الأسهم الخزينة.
2) هل لا يزال مؤسس الشركة يدفع ضرائب الدخل العادية على أرباح الشركة المنسوبة إليهم خلال فترة ال 4 سنوات هذه، وإذا كان الأمر كذلك، فلن يوفر ذلك الأساس لهم ويقللون من قيمة التسليمات المتراكمة و # 8217 كل بيع؟
أنا أتلقى 5 - yr. خيار الأسهم [وت. ] أس & # 8221؛ a بلاسيمنت إدجنت & # 8221؛ في شركة خاصة، الذي يبيع الأسهم $ 3.25 / ش. سعر ممارسة بلدي هو 1.35 $.
أنا لا & # 8217؛ تنوي ممارسة الأسهم لمدة 3 سنوات. او اكثر. لدي & # 8221؛ بيغباك ريتس & # 8221؛ من الشركة إذا وعندما يسجلون أسهم للبيع.
حاليا، خياري هو & # 8221؛ أسهم غير مسجلة & # 8221؛ في شركة خاصة.
هل أحتاج & # 8221؛ A بلاك شولز إيفالواتيون & # 8221؛ من & # 8221؛ فير m & # 8217؛ كت. قيمة الخيار وقت المنحة، حتى أتمكن من إجراء الانتخابات 83 B؟
بالإضافة إلى ذلك، أنا لست أفضل حالا الحصول على & # 8221؛ جائزة سار & # 8221؛ بدلا من خيار [وت. ]؟
P. S. لا يهم ذلك ولكن & # 8221؛ الخيار هو 5 & # 8211؛ سنة. وارانت & # 8221؛ .
هل يجب دمج عملك قبل التخلي عن حقوق الملكية؟ ماذا لو كانت زوجتك هي واحدة من الناس مع نسبة من الشركة وكنت ملف مشترك، ماذا تفعل بعد ذلك؟
شكرا لتحليل مدروس. وكان هذا مفيدا جدا في شرح مفهوم أجنبي بالنسبة لي.
متى وكيف تدفع الضريبة على االنتخابات 83) ب (؟ في المثال الخاص بك، يحصل على دفع 3 $ عندما؟ وهل تحتاج إلى الإبلاغ في شكل ما عن الإقرار الضريبي؟
تركبكس.
[& # 8230؛] الأسبوع في الجزء الأول من هذه المقالة المكونة من جزئين ناقشت ما تم انتخابه (83) (ب) وانتقلت من خلال واحدة محددة [& # 8230؛]
[& # 8230؛] تحسين علوم البيانات ثقافة الشركة أنوتاري التغطية الصحفية سورت شير إيرلاو 2 مينوتس [& # 8230؛]
[& # 8230؛] مع 83 (ب) الانتخابات، والتي يجب على كل مساهم أن يقدم مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من الحصول على أسهم الشركة، يجوز لك [& # 8230؛]
[& # 8230؛] شراء أسهم مكتسبة قبل أن تغادر الشركة، مما أقترح عليك بشدة النظر في تقديم "83 (ب) الانتخابات"، والتي يمكن أن تقلل إلى حد كبير من مبلغ الضريبة عليك أن تدفع. شرح كامل ل 83 (ب) [& # 8230؛]
[& # 8230؛] اختيار الكيان، والولاية القضائية، وعدد الأسهم، والقيمة الاسمية، والاستحقاق، وشراء بيع الأحكام، و 83 (ب) الانتخابات. إن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة عندما تحتاج إلى شركة C سيؤخر التمويل ويحتاج إلى إنفاق [& # 8230؛]
[& # 8230؛] وشراء الأسهم في وقت مبكر & # 8211؛ قبل أن يكون مخزنا. ویمکن أن یؤدي ذلك إلی تمکین المسھم من إنقاذ ضرائب کبیرة في حالة حدوث سیولة من خلال دفع مکاسب رأسمالیة طویلة الأجل بدلا من المکاسب قصیرة الأجل [& # 8230؛]
[& # 8230؛] أفهم أن الرسالة يجب أن تكون مكتوبة في 30 يوما، وأنا أفهم ما هو عليه، أساسا (القدرة على دفع الضرائب القيمة الاسمية في الوقت الحاضر، بدلا من الضرائب من الأسهم عندما نبيع) . بالنسبة لأولئك الذين دون & # 8217؛ ر نعرف، يتم وصفها هنا. [& # 8230؛]
ترك الرد إلغاء الرد.
يجب أن تكون مسجلا للدخول لتكتب تعليق.
ابق على تواصل.
رؤى قانونية رائعة. عبر.
لقاء المحامي.
اسمي ستيف. I & # 8217؛ م محام في فورت بوينت قانوني مدعوم من كاسنر & أمب؛ إدواردز، تينكيرر، عداء، المروج الذاتي وقح، ومستخدم غير معتادة من فاصلة أكسفورد.
تخفيض ضريبة أمت - ملف 83 (ب) للحد من الضرائب على خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس)
الشركات الناشئة المدعومة من المشروع هي المشجعين كبيرة من استخدام خيارات الأسهم كأداة تعويض رئيسية لجذب والاحتفاظ الموظفين. وكثيرا ما تسمح الشركات في وقت مبكر بممارسة خيارات الأسهم غير المستثمرة لأن وفورات الضرائب هي فائدة كبيرة ورأس المال المستثمر هو دليل على التزام الموظف. إذا ارتفعت قيمة أسهم الشركة على مر السنين، يمكنك تجنب اثنين من القضايا الضريبية الرئيسية من خلال ممارسة في وقت مبكر. أوال، هو االلتزام المتزايد باستمرار في سوق رأس المال المتداول إذا ارتفعت القيمة السوقية العادلة لمخزونك قبل أن تمارس في النهاية. والثاني هو التأهل لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل استنادا إلى تاريخ الممارسة عندما تستثمر فعليا بدلا من تاريخ الاستحقاق اللاحق. لحل المشكلة األخيرة، يجب عليك تقديم االنتخابات 83) ب (في غضون 30 يوما من تاريخ التمرين الخاص بك، وإلا سيتم احتساب الضرائب عندما تلغي إمكانية المصادرة) تاريخ استحقاقك (، وعادة ما تكون قيمة فمف أعلى في المستقبل) تواريخ الاستحقاق. ارتفاع فمف يؤدي إلى ارتفاع الضرائب حتى لو كنت تمارس في وقت سابق.
إيداع 83 (ب) مع مصلحة الضرائب يعني أنك ملزم لإكمال شراء الأسهم المقصود. لا تستطيع مصلحة الضرائب تتبع ما إذا كنت فعلا قد تركت الشركة في وقت مبكر مما أدى إلى إعادة شراء الأسهم غير المستثمرة، بحيث تخضع ببساطة للضرائب المعمول بها في وقت مبكر بناء على النوايا المعرب عنها. ومع ذلك، فإن أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة متساويتان، لذا لا ينبغي أن تكون أي ضرائب مستحقة. الاستثناء هو إذا انتظرت فترة من الوقت قبل تنفيذ التمرين المبكر والقيمة السوقية العادلة لمخزون الشركة في وقت التمرين قد ارتفعت فوق الخيار الخاص بك ممارسة سعر الممارسة. حتى ذلك الحين، قد تكون أو لا تخضع للضريبة اعتمادا على عدة عوامل مثل ما إذا كانت هذه مؤهلة إسو، والربح الضمني في القيمة، ومستوى الدخل الخاص بك. كما أن تحديد تاريخ الشراء على الفور يجعل الأسهم مؤهلة للحصول على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (لتسغ) بعد أن تعقد لمدة سنة على الأقل وقد مرت سنتين على الأقل منذ تاريخ منح الخيار. هناك وفورات الضرائب الاتحادية 20٪ المرتبطة بتسغ ولكن ينخفض إلى 15٪ إذا كنت في أعلى شريحة الضرائب. على الرغم من عدم وجود وفورات ضريبية إضافية لكاليفورنيا لأن الأرباح الرأسمالية والدخل العادي تخضع للضريبة بنفس المعدل، وهناك العديد من الولايات الأخرى التي توفر وفورات ضريبية إضافية ل لتسغ. وكانت هذه الوفورات لا تزال سارية في عام 2015 ولكنها تخضع للإزالة أو التخفيض خلال كل دورة انتخابية لذا يرجى الاطلاع على أخصائي الضرائب للحصول على أحدث القواعد.
ليس هناك شكل خاص لتقديم 83 (ب) ولكن يتم تقديم عينة هنا. يتم تحذيرك لمراجعة هذا الأمر مع مستشارك الضريبي للامتثال لحالتك الخاصة لأن قواعد مصلحة الضرائب تخضع للتغيير باستمرار. إرسال نسختين إلى مصلحة الضرائب مع مغلف مختومة ذاتيا من أجل إرجاع إقرار مختوم. احتفظ بنسخة لسجلاتك على الأقل حتى تلقيت الإقرار المختوم من مصلحة الضرائب الأمريكية. لم يعد لديك لتقديم نسخة مع عودتك لتشجيع الإيداع الإلكتروني ولكن التطبيق بالنسبة لك هو شيء مهم للتحقق مع المستشار الضريبي الخاص بك.
ومن سوء الفهم الشائعة أن 83 (ب) الانتخابات لا تنطبق على رسوس لأنه لا يوجد أي ممارسة ممارسة الاستثمار. لدى وحدات رسو قيمة ولكن يتم تأجيل الضريبة حتى يتم االنتهاء من االستحقاق. بالنسبة لمعظم الشركات الناشئة، التي تحدث بعد انتهاء فترة الاستحقاق والسيولة المتاحة. ونتيجة لهذه السمة خطر صفر، يتم فرض ضريبة على رسوس على ارتفاع معدل الدخل العادي عند المخولة. ومع ذلك، إذا اخترت دفع ضرائب على قيمة منحة رسو الخاصة بك في وقت سابق، فإنك تبدأ الساعة على أهلية أرباح رأس المال على المدى الطويل. ومن الشائع للمؤسسين والموظفين المباشرين الحصول على منح الأسهم التي تخضع لإعادة الشراء من قبل الشركة إذا كانوا لا يدومون طويلا بما فيه الكفاية للحصول على سترة. بالنسبة لهؤلاء الناس، عادة ما يكون من المواتي إجراء 83 (ب) الانتخابات ودفع كمية صغيرة نسبيا من الضرائب التي من المقرر أن يكون في حين أن المخزون لا يزال لديه فمف منخفضة. على سبيل المثال، يمكن لمؤسس الحصول على منحة من 1 مليون سهم في القيمة الاسمية من 0.001 $ للسهم الواحد مما يعني أنها سوف تختار الاعتراف 1،000 $ من الدخل العادي المرتبطة بالمنحة خلال السنة الضريبية الأولية. إن الوفورات الناتجة عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل يمكن أن تكون غير عادية على الطريق عندما تباع هذه الأسهم نفسها بقيمة عالية مما يعني أن عائد الاستثمار على تلك الضرائب الأولية يمكن أن يكون مرتفعا جدا. إذا لم تكن منحة أسهم المؤسس خاضعة لإعادة الشراء فإن 83 (ب) لا تعتبر ضرورية ولكن من الشائع أن يطلب المستثمرون لرأس المال الاستثماري فترة الاستحقاق كشرط للاستثمار.
ممارسة خيارات الأسهم في وقت مبكر أو دفع الضرائب على منحة رسو كبيرة يمكن أن تتطلب الكثير من رأس المال، ولكن الوقت للسيولة لشركتك يمكن أن تكون طويلة جدا. وبما أن أسهمك مكتسبة، قد ترغب في بيع بعض الأسهم لاسترداد استثماراتك الأصلية أو ربما تمويل احتياجات مالية أخرى. كن على علم بأن البيع هو حدث خاضع للضريبة وعلى الأرجح بمعدلات ضريبية عالية. كما يخفض البيع أي احتمال للارتفاع في المستقبل على الأسهم التي يتم بيعها. الحل البديل هو الحصول على تقدم من صندوق إسو. ومن الفوائد الرئيسية لمعاملة إسو لا يستحق السداد حتى يتم التوصل إلى حدث السيولة على السهم. وعلاوة على ذلك، إذا أصبح السهم لا قيمة لها، إسو يمتص الخسارة، وليس لك. للمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بنا.
999 بيكر واي سويت 400 سان ماتيو، كا 94404.
مقالات ذات صلة.
© 2012-2016 صندوق إسو. كل الحقوق محفوظة. لا يقدم صندوق إسو المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية.
No comments:
Post a Comment